Начисление НДС на гарантийный ремонт автомобиля
При условии предоставления замененных запчастей:
Продажа запчастей, использованных при гарантийном ремонте, облагается НДС. Налогооблагаемой базой является стоимость запчастей, а ставка НДС составляет 20%.
При условии не предоставления замененных запчастей:
Услуги по гарантийному ремонту без предоставления замененных запчастей НДС не облагаются. Налогооблагаемой базы в данном случае нет.
Вычет НДС на запчасти, использованные при гарантийном ремонте
Приобретенные запчасти для гарантийного ремонта относятся к расходам, связанным с выполнением гарантийных обязательств. НДС по данным расходам можно принять к вычету при выполнении следующих условий:
* Наличие счета-фактуры от поставщика, подтверждающего покупку запчастей.
* Запчасти были использованы при гарантийном ремонте, подтвержденном документально (акт выполненных работ, наряд-заказ и т.д.).
Порядок отражения операции в бухгалтерском учете
При условии предоставления замененных запчастей:
Дебет 20 «Основное производство» (или 25 «Общепроизводственные расходы»)
Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
— стоимость замененных запчастей
Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
— сумма НДС по замененным запчастям
Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кредит 90 «Продажи»
— стоимость замененных запчастей
Дебет 90 «Продажи»
Кредит 68 «Налоги и сборы»
— сумма НДС по замененным запчастям
При условии не предоставления замененных запчастей:
Дебет 20 «Основное производство» (или 25 «Общепроизводственные расходы»)
Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
— сумма, уплаченная исполнителю за гарантийный ремонт
Вычет НДС:
Дебет 68 «Налоги и сборы»
Кредит 19 «НДС по приобретенным ценностям»
— сумма НДС, принятая к вычету по приобретенным запчастям
Продолжайте следить за нашими публикациями и не стесняйтесь делиться своими мыслями. Мы убеждены, что вместе мы сможем создавать ценный контент, который будет вдохновлять и учить. Спасибо, что вы с нами!